下面是小编为大家整理的2023年审计报告9篇【精选推荐】,供大家参考。
在人们素养不断提高的今天，报告使用的次数愈发增长，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。一起来参考报告是怎么写的吧，下面是的小编为您带来的9篇《审计的报告》，希望可以启发、帮助到大朋友、小朋友们。
财务审计报告 篇一
根据**审综字[19**]x号审计计划安排，审计小组于19**年x月x日至x月x日，对**市日用杂品公司19**年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万**元，违纪总金额为344144.07**元。应缴金额为48166.40**元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
**市日用杂品公司是**市供销社所属中型企业19**年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9**年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万**元，自有流动资金39万**元。全年销售额l972万**元，实现利润总额67.4万**元。
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金，给**x路仓库发奖金8000**元。l9**年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给**路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000**元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000**元“苫布”虚假类发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万**元，建造营业楼。该公司**日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19**年从日杂和生活两站借用流动资金24万**元，扣除两站19**年x月末自有资金账面余额2万**元，实际挪用22万**元用于基本建设。
3、挪用流动资金22000**元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000**元。其中，生活站19**年x月和x月共买ll000**元，日杂站19**年x月和19**年x月共买11000**元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330**元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07**元。该公司19**年末鞭炮回扣收入112704.28**元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15**元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540.21**元，实际多留了80164.07**元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620**元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19**年x月到x月收入1105**元。l9**年x月至x月收入2515**元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给**路仓库发放奖金8000**元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000**元。
2、对挪用流动资金22万**元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000**元。
3、对挪用流动资金22000**元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200**元，中奖330**元全额上缴，合计应缴金额2530**元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164.07**元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40**元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620**元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
财务审计报告 篇二
根据**审综字[19**]x号审计计划安排，审计小组于19**年x月x日至x月x日，对**市日用杂品公司19**年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
**市日用杂品公司是**市供销社所属中型企业19**年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9**年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金，给**x路仓库发奖金8000元。l9**年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给**路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”虚假类发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司**日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19**年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19**年x月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19**年x月和x月共买ll000元，日杂站19**年x月和19**年x月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19**年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19**年x月到x月收入1105元。l9**年x月至x月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给**路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。
3、对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
审计工作报告 篇三
一、20**年度内部审计工作目标
20**年度内审部工作目标将紧紧围绕完善内部控制，提高公司经营管理工作而展开，在公司内部为董事会和职能部门提供客观的审计和检查服务，我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。
二、审计制度、职责与审计流程
结合公司实际情况，修订完善了内部审计制度，并在此基础上明确了审计职责和工作流程。（参见公司内部审计制度、内审部工作职责与工作流程）
三、审计资源分配情况
审计资源的分配是基于内审部一名审计人员而完成的。因公司内审工作刚展开，内审部缺乏具有实际内审经验的人员指导审计工作，建议内审部招聘1名有内部审计经验的负责人。
四、20**年内审计划
我们制定的内审计划是基于改善内部控制，降低业务风险而制定的。
五、关于5月内控审计的汇报
对于公司内部控制中的缺失我们做了专项工作报告（参见附件3：关于内部控制的内审报告），提请管理层给予关注，因为这涉及到公司整体运营的稳健性，比如信用控制缺失，将导致发货不严；价格管制缺失，会产生后期折扣随意，都会造成较大的实际应收账款，截止3月底，应收账款净额为1.56亿，在流动资产中占比为40%。实际上，在4亿的流动资产中，应收账款的参考经验数为15%至30%之间，均值为25%，即10000万。但是算上已发货未开票，公司的应收余额会更高，为1.9亿，从发货开始计算的应收账款周转率比财务账面数要低，为3.1。
对于内控审计报告中的内控缺失，我们有责任对认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
以上报告呈公司董事会审计委员会批复。
处理意见 篇四
1、对该公司弄虚作假套取现金给**路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。
合计应缴金额12 000元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。
3、对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
审计的报告 篇五
城关区卫生局：
为响应国家扩大内需项目政策，落实全区改善民生打硬仗工程，经区卫生局批准，对政府主办、城关区卫生局购置、城关区第三医院承建使用的盐场路草场街街道社区卫生服务中心工程进行装修。（此中心位于城关区盐场路367号，房屋总面积㎡）？**年初，根据甘肃省发改委（**）714号文件、兰州市发改委（**）324号文件、城关区发改委（**）251号文件精神，经过城关区第74次常务会议通过，政府投资万元购买房屋，同时拨付装修款150万元。**年11至12月与甘肃天源房地产开发公司签署购房合同，委托甘肃金源隆装饰工程有限公司设计工程图纸。**年7至9月，经兰州市招投标管理局审核，全权委托甘肃博昱工程建设咨询有限公司代理中心装修工程招标工作，与甘肃凯达工程监理有限公司签署工程监理合同。**年9月，甘肃金士顿建筑装饰工程有限公司中标，工程合同价款万元，**年10月4日工程开工，**年12月4日工程竣工，工期63天。工程变更增项。40元。**年3月2日，由建设方城关区第三医院、设计方、施工方、监理方邀请城关区监察局、城关区审计局、城关区发改局、城关区财政局、城关区项目办、城关区卫生局召开装修工程竣工验收会，验收结果合格，施工单位自检意见合格。
该装修工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。
妥否，请批复。
20**年x月x日
审计报告 篇六
根据《中华人民共和国审计法》和20**年度计划及通知精神，审计局于XX年X月X日-XX年X月X日派出审计组，对进行送达审计。XX单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。
一、基本情况
（一)项目基本情况(按立项批复内容）
计划总投资XX万元，其中：中央XX万元，省XX万元，州XX万元，县配套XX万元，自筹XX万元。
实施地点：
实施内容：
实施时间：
（二)项目前置情况(工程建设程序）
前置审计情况：送审投资XX万元，审定投资XX万元，审计核减XX万元，建议拦标价XX万元。
招标投标情况：（招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价）
合同签订情况：（合同签订时间，项目实施区间、合同价）
二、资金到位及拨付情况
（一）资金到位情况：
（二）资金拨付情况：
截止XX年X月X日，总计支付项目资金XX万元，其中：
1、建筑安装支出XX万元；
2、勘探费支出XX万元；
3、设计费支出XX万元；
4、监理费支出XX万元；
5、管理费支出XX万元；
……
三、投资完成情况
送审投资XX万元，审定投资XX万元，核减投资XX万元。投资完成情况如下（审定投资）：
（一）建筑安装工程投资完成XX万元；
（二）待摊投资完成XX万元，其中：
1、管理费XX万元；
2、勘察设计费XX万元；
3、监理费XX万元
……
四、审计评价
（围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题；第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑；第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。）
五、审计发现的主要问题和处理意见
（一）基本程序方面发现的问题
1、招标投标方面
2、前置审计方面
3、合同签订方面
（二）工程建设及竣工结算方面发现的问题
1、多计工程款
2、多计待摊费用
3、超概或结余
六、审计建议
（指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。）
X年X月X日
审计报告 篇七
受镇党委、政府的的委托，金牛镇**年村级财务审计小组于**年5月16日开始，对全镇所辖35个村（社区）20**-**年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：
本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长（常务），成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：**年5月16日至**年6月16日。
二、工作程序：
1、审计组**年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村（社区）。
2、相关村（社区）接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。
3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。
三、审计中发现的问题和存在的不足：
此次审计工作中审计组发现全镇35个村（社区）财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：
（一）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。
三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村（居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关）。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了"记帐员"，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村（社区）理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。
（二）入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。
在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村（社区）存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。
（三）存在发票连号，白条入帐现象。
审计组在审计各村（社区）帐本时发现，全镇35个村（社区）均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”， 更有甚者是“三无”白条（无收款人、无审批人、无事由）。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看，村里有的费用支出确实无法取得正式发票，但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款，同时项目工程必须经审计方能最后结算。
（四）普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。
近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村（社区），-**年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预（决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预（决）算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预(决）算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。
（五）挥霍公款现象存在。
非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村（社区）用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。
（六）制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。
村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。
四、审计意见和建议：
（一）、坚持依法治村，加大法制宣传力度
对村（社区）干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村（居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居）民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。
（二）、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管
1、建章立制，严抓共管。为使村（社区）级财务管理工作有章可循，各村（社区）一定要从实际出发，建立健全切实可行的村（社区）级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。
2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村（居)民主理财小组审核关、主职干部审核关（农村会计服务中心审核关），同时定期、如实地进行公布，接受村（居）民监督，特别对村(居）民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。
（三）、加强集体资产管理，防止资产流失
1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。
2、正确处理村（社区）集体资产的处臵问题。在村（社区）集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村（居)或者村(居）代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。
（四）、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督
政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。
（五）、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍
建立岗位责任制，明确各村（社区）财会人员的权利和义务。各村（社区）财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村（社区）不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。
（六）、各司其职，各负其责
村（社区）主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村（社区）主职干部进行个人财务收支。要求各村（社区）做到主职干部审核，财务人员报帐。村（社区）财会人员必须按金办发【】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村（社区）虚报支出套出资金，进行资金体外循环。
以上报告妥否！
敬请批评指正！
审计的报告 篇八
一、论文(设计)选题的依据(选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等)
(一)选题的目的和意义
自20世纪90年代起，西方许多大型企业内部审计部门开始对企业的风险管理进行评估与监督，实现企业经营目标的安全性，效率性和效果性。内部审计与风险管理的结合正是企业提高经营管理效率的客观需要和追求自身发展的必然结果。随着内部审计理论和实践的发展，内部审计在风险管理中的作用日趋突出。当今世界许多知名的跨国集团，其内部审计在企业风险管理过程中担任重要的角色已不容忽视。有些公司在年度财务报告中详述他们在风险管理方面所做的工作。可见，在全球经济一体化的今天，现代企业若要经营成功并不断做大做强，除了要有现代经营理念，战略性，经营眼光和丰富的营销手段以及创新能力外，更要具备风险意识，更应注重内部审计作用的发挥和内部审计在企业风险管理中的作用。然而，任有很多失败例子摆在我们面前以示警告。无论是1995年的巴林银行事件，还是20**年的中航事件，亦或是20**年的法国兴业银行事件，无不让人扼腕震惊，在20**年的金融海啸中，作为我国的上市公司，中兴泰富和深南电等由于风险意识不强等一系列原因导致了巨大的损失。因此，为了减少甚至防止再出现以上问题，我国必须要加强企业内部风险管理的内部审计。
(二)国内外的研究现状及发展趋势。
1941年美国学者布林克(Victor Blink)出版的《内部审计学》一书可以说是现代内部审计的起源，《内部审计学》是第一部系统完整地论述内部审计学原理的重要著作。卡德伯利报告(1992)指出内部审计不仅是内部控制的一部分，而且是对外部审计的补充。安德森等(20**)认为，内部审计是公司治理的一部分，是改善公司治理的有效保障。史密斯报告(20**)，黑格斯报告(20**)，《公司治理综合准则》分别指出了内部审计在治理中的重要作用。贝利等在《内部审计思想》(20**)一书中指出，内审部门可以通过承担组织要求的各项确认服务来达到改善公司治理的目的。国内学者刘英明，陈艳丽(20**)指出正由于企业内部审计有助于内部控制的实现，因而企业内部审计是公司治理的一部分。林钟高，汪国银(20**)指出公司治理决定内部审计的地位模式内容程序和效果，为内部审计的执行提供资源支持。张金辉(20**)指出设立企业内部审计部门对公司内部经营管理非常有利，有助于治理层对管理者的监督和对经营业绩的评价，增加企业价值，防范企业风险。《企业内部审计项目管理规范操作》一书指出对具体业务的有效审计。企业要想在与国内外强手进行面对面的较量中立于不败之地，就必须从整体上强化全员成本意识，提高企业治理者的治理水平和经营理念，强化内部审计，把它作为企业发展的战略来实施。要想强化内部治理，就必须有一套与现代企业治理运行机制相适应的监督机制，内部审计就是这一监督机制的最佳选择。企业要充分熟悉内部审计的重要性，并发挥其在企业发展中的作用，企业才能正常发展并不断壮大。加强内部审计，提高企业经营管理水平。
二、论文(设计)的主要研究内容及预期目标
(一)主要研究内容
第一部分主要对企业风险管理的含义和内容加以阐述。企业风险管理，是指企业在充风认识其所面临的风险的基础上，采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。
第二部分主要就内部审计参与企业风险管理的必要性进行说明。内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立，客观的确认和咨询活动。他通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理内部控制及治理程序的效果，以帮助实现组织目标。内部审计利用自身的技术优势，人才优势以及信息优势能有效地开展企业风险管理。
第三部分对企业风险管理下内部审计的发展加以说明，主要就风险管理下内部审计的新特征进行说明。国内外的风险管理的实践已经表明，从整体和战略的角度对风险进行全面管理是现代企业风险管理发展的必然趋势，风险管理框架呈现出新的特点。
第四部分主要对我国内部审计在企业风险管理中的问题和不足进行表述。内部审计的目的是纠错防弊，促使企业改善其经营管理，提高经济效益。但也存在着一系列的问题：董事长和总经理一人兼任，股东大会、董事会、大股东操纵，总经理独断专权。由其独自制定或擅自变更经营战略而导致经营失败的案例不胜枚举，高管人员合谋舞弊的事例更不少见。
第五部分主要写发挥内部审计在企业风险管理中作用的建议。更新经营理念，完善内部审计。 加强内部审计，提高企业经营管理水平。加强内部审计监督，规范企业行为。
(二)预期目标
本文对企业风险管理下的`内部审计进行了分析并提出了对其运作机制的建立，达到了自身学习的锻炼的目的，了解了许多课本上没有涉及的知识。本文内容不够全面和科学，但希望能引起更多学者对此方面的关注和研究，同时希望能为企业内部审计研究部提供一点有效的参考。
三、论文(设计)的主要研究方案(拟采用的研究方法、准备工作情况及主要措施)
(一)研究方法
本文采用规范的研究方法。主要运用分析归纳方法，对文献综述进行了分析，根据各文献中内容的阅读理解，记录和分析。当然，在进行分析归纳的同时，结合自己论文中的实际案例得出自己的结论和观点。还运用了辩证唯物主义和历史唯物主义相结合的方法，结合我国国情对我国的企业内部审计运作机制提出建议。
(二)准备工作和主要措施
主要通过在图书馆阅读和收集相关的书籍、杂志、报刊等资料。并在网络上查阅和收集相关的资料，对这些资料进行归纳和分析，整理和记录，再咨询指导老师有关方面的知识，得出自己的观点，进行写作。
四、论文(设计)研究工作进展安排
1、20**年10月19日—20**年10月27日选题
2、20**年11月4日—20**年11月10日开题
3、20**年12月21日—20**年12月25日第一次修改
4、20**年12月26日—20**年3月15日第二次修改
5、20**年3月16日—20**年4月15日第三次修改
6、20**年5月10日定稿
五、主要参考文献
[1] 刘红梅。公司治理与内部审计研究综述[J],中国证券期货，20**.10.
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[7] 姜晓丽，侯佳，曹宁宁等，《从风险管理谈公司治理与内部审计》.
[8] 黄群。我国企业内部审计现状及成因分析[J].时代经贸(下旬刊),20**,(11)：64-65.
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[10]邓春梅。论内审质量控制在公司治理和风险管理中的作用[J].中国内部审计，20**(7):41-43.
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[15] 王福利。内部审计工作创新思考[J],长春大学学报，20**,(1).
审计报告 篇九
为落实市委市政府“廉洁办大运，节约办大运”的指示精神，根据《中华人民共和国审计法》规定，深圳市审计局组织全市审计机关，自20**年1月至20**年9月，对深圳第26届世界大学生夏季运动会（以下简称“大运会”）财务收支及场馆建设等情况进行了全过程跟踪审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
截至20**年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建设支出75.20亿元，配套项目支出19.86亿元。
（一）运行与保障支出情况。
截至20**年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元；场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元；火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用0.43亿元；大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出2.86亿元；场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元；赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元；大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出5.11亿元；大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元；赛事交通保障、兴奋剂检测、食品安全及医疗卫生等服务支出7.71亿元；20**年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元；赛事期间免费公交服务补贴0.21亿元。
（二）场馆建设支出情况。
本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改（扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20**年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结）算审计，项目计划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出75.20亿元。
（三）配套项目支出情况。
经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。
（四）大运会收入情况。
经审计，截至20**年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。
（五）重要事项组织及开支情况。
1、开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。
2、火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。
3、志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。
4、惠民交通补贴情况。大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。20**年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。
5、资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至20**年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费。
二、审计实施情况
大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。
（一）大运会运行与保障经费审计实施情况。
自20**年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。20**年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。
（二）场馆建设及配套项目审计实施情况。
自20**年起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元；跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。
审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题。
此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。
三、审计评价
在党中央、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力；弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。
（一）采取有效措施控制运行与保障支出。
在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。
（二）加强物资管理及赛后资产处置。
确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好。
（三）高度重视大运会场馆和配套工程项目的建设工作。
为统筹工程质量管理和进度协调，市政府成立了场馆建设指挥部。相关建设单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和安全生产等管理，工程建设中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢结构金奖等其他奖项10个。部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的成本。各建设项目财务管理规范，资金使用合理，项目建设比总概算节约投资11.17亿元，其中大运中心项目节约5.36亿元。全部项目按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求。
（四）通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。
大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和未来城市发展相结合，促进了经济和社会的协调发展；深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建设需求。通过承办大运会，改变了与深圳经济发展不相适应的体育设施建设滞后的局面，并在大运会结束后迅速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益。
四、审计发现的主要问题及整改情况
（一）部分项目未严格按照预算执行。
审计发现，部分项目在大运会专项经费支出时控制不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1 274.14万元；个别项目未按预算执行，有的直到赛后才开始启动。如： “网上采购统一平台扩容”项目申请经费130万元，直到20**年12月才启动； 交通监控设施清洗刷新项目申请经费500万元，到20**年5月才进行招投标。
对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元；要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。
（二）部分项目未按规定实行集中采购，自行采购程序不规范。
经审计，大运会非工程类采购项目共1450个。审计发现，部分项目违反政府采购有关规定，涉及项目62个，金额1 132.18万元，其中：未按规定进行政府集中采购或者采购方式不合规的项目6个，金额361.72万元；自行采购事项未经审批或者程序不规范的项目56个，金额770.46万元。
此外，工程建设方面，大运中心项目部分前期费用未按规定招投标，涉及金额合计314.29万元。
对于上述违反集中采购规定的采购项目，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心项目部分前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进行了问责处理，其他项目正在调查处理中。
（三）个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理。
审计发现，个别物资使用率较低，如：为帆船比赛项目购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%；购置比赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。
审计发现，个别赞助资源配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1 500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，部分赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20**年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。
对于上述问题，大运会赛后资产（物资）处置小组已采纳审计意见，分别做出妥善处置，剩余资源（物资）已得到安排使用，未造成资产损失。
（四）部分项目建设管理不善，造成投资增加。
审计发现，大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2 000万元；部分钢铰支座通过设计复核后进行强化处理，增加返工、窝工费用544万元；精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。
对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进行中。
（五）部分工程结算不实，偏差率超过5%。
审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额4 893.47万元，核减总额721.78万元，核减率14.75%；西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程项目Ⅰ标段工程送审金额10 422.17万元，核减1 009.62万元，核减率9.69%；深圳射击馆维修改造项目装修改造工程送审金额564.37万元，核减金额为43.78万元，核减率7.76%。
对于上述问题，审计机关已移送建设主管部门处理，建设主管部门正在调查处理中。
五、审计建议
（一）认真总结经验， 为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建设提供参考。
举办第26届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建设等方面的成功经验，针对不足查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建设的长效机制提供借鉴。
（二）强化资金物资管理，提高资金物资使用效益。
大运会在资金物资的管理和使用上积累了宝贵经验，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用。
（三）加强和完善场馆运营管理，充分发挥社会和经济效益。
本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施水平，为全民健身运动提供了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益，认真研究场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营管理，全面实现场馆建设的预定目标。
上面内容就是为您整理出来的9篇《审计的报告》，希望对您有一些参考价值。
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